根据权威会计资料，月末结转的核心步骤可分为以下五个模块，确保财务数据的准确性和连续性：

一、成本归集与结转

原材料与辅助材料

结转本月领用的原辅材料：

$$

\begin{align*}

借：生产成本（主要材料）\\

制造费用（辅助材料）\\

贷：原材料

\end{align*}

$$

制造费用

结转本月制造费用：

$$

借：生产成本\\

贷：制造费用

$$

完工产品成本

结转本月完工产品成本：

$$

借：库存商品\\

贷：生产成本

$$

销售产品成本

结转本月销售产品成本：

$$

借：主营业务成本\\

贷：库存商品

$$

二、增值税结转

转出未交增值税

计算公式：

$$

\text{转出未交增值税} = \text{销项税额} + \text{进项税额转出} - \text{进项税额}

$$

分录：

$$

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）\\

贷：应交税费——未交增值税

$$

多交/预缴/以前期间未交增值税

- 多交增值税：

$$

借：应交税费——未交增值税\\

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

$$

- 预缴增值税：

$$

借：应交税费——未交增值税\\

贷：应交税费——预交增值税

$$

- 以前期间未交增值税：

$$

借：应交税费——未交增值税\\

贷：银行存款

$$

三、计提费用及税金

折旧与摊销

- 固定资产折旧：

$$

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等\\

贷：累计折旧

$$

- 无形资产摊销：

$$

借：管理费用/销售费用等\\

贷：累计摊销

$$

其他税金及附加

计提所得税、城建税等：

$$

借：税金及附加\\

贷：应交税费——应交所得税等

$$

四、结转当期损益

损益类科目

结转主营业务收入、成本、费用等：

$$

\begin{align*}

借：本年利润（贷方余额）/本年利润（借方余额）\\

贷：主营业务收入/主营业务成本/管理费用/销售费用/财务费用等

\end{align*}

$$

营业外收支

结转营业外收入/支出：

$$

借：本年利润（贷方/借方）\\

贷：营业外收入/营业外支出

$$

五、利润分配（仅年末）

盈利分配

若本年利润为贷方余额：

$$

借：利润分配——未分配利润\\

贷：本年利润

$$

亏损结转

若本年利润为借方余额：

$$

借：本年利润\\

贷：利润分配——未分配利润

$$

注意事项：

结转前需审核凭证、账实是否一致，确保符合税法规定。- 结账时间尽量与税务申报时间一致，减少税务风险。- 企业类型不同（如生产型 vs. 销售型），成本结转步骤可能有所差异。